¿Tienes criptoactivos en plataformas fuera de España y no estás seguro de tus obligaciones fiscales? Tranquilo, es normal sentirse un poco perdido con tanto papeleo. Pero no te preocupes, aquí te explicamos de forma sencilla qué es el Modelo 721, quién debe presentarlo y cómo hacerlo paso a paso.
¿Qué es el Modelo 721?
El Modelo 721 es una declaración informativa que la Agencia Tributaria ha puesto en marcha para que los contribuyentes informen sobre los criptoactivos que tienen en el extranjero. Es decir, si tienes criptoactivos en plataformas o exchanges fuera de España, este es el formulario que te toca presentar.
El objetivo de este modelo es que Hacienda tenga constancia de los activos digitales que los residentes en España poseen fuera del país, facilitando así el control y la transparencia fiscal.
El Modelo 721 solo aplica a criptoactivos custodiados por terceros en el extranjero. Si tú mismo gestionas tu cartera en un monedero físico (como con un Ledger o Trezor), no estás obligado a declarar esos activos con este modelo.
¿Quién está obligado a presentar el modelo 721?
Los obligados a presentar el modelo 721 son:
• Las personas físicas y jurídicas residentes en territorio español
• Los establecimientos permanentes en territorio español de personas o entidades no residentes
• Las herencias yacentes, comunidades de bienes y demás entidades que, carentes de personalidad jurídica, constituyan una unidad económica o un patrimonio separado susceptibles de imposición.
Esta nueva obligación operará en referencia a la totalidad de las monedas virtuales situadas en el extranjero de las que se sea titular, o respecto de las cuales se tenga la condición de beneficiario, autorizado o de alguna otra forma se ostente poder de disposición, o de las que se sea titular real.
Solo se estará obligado a presentar el modelo 721 si el valor total de las criptomonedas en el extranjero supera los 50.000 euros a 31 de diciembre.
Si ya has presentado este modelo en años anteriores, solo necesitarás volver a hacerlo si el valor de tus criptomonedas en el extranjero ha aumentado en más de 20.000 euros respecto a la última declaración.
¿Cuándo se presenta el modelo 721?
El plazo para presentar el Modelo 721 es del 1 de enero al 31 de marzo del año siguiente al que se refiere la información. Por ejemplo, para declarar las criptomonedas del año 2025, deberás presentar el modelo entre enero y marzo de 2026.
¿Qué información se debe incluir en el Modelo 721?
El modelo 721 deberá reflejar cierta información mínima. Se trata de los siguientes datos:
• Nombre y apellidos o la razón social o denominación completa y, en su caso, número de identificación fiscal del país de residencia fiscal de la persona o entidad que proporciona servicios para salvaguardar las claves criptográficas privadas en nombre de terceros.
• Identificación completa de cada tipo de moneda virtual.
• Saldos de cada tipo de moneda virtual a 31 de diciembre, expresados en unidades de moneda virtual y su valoración en euros.
La presentación de la declaración en los años sucesivos solo será obligatoria cuando el saldo conjunto hubiese experimentado un incremento superior a 20.000 euros respecto del que determinó la presentación de la última declaración.
¿Cómo se presenta el Modelo 720?
Esta declaración se presenta exclusivamente por vía telemática. Para poder presentar el Modelo 721 es imprescindible tener un Certificado Digital o cualquier otra forma de identificación electrónica segura aceptada por la AEAT.
Sanciones por no presentar el modelo 721
Las sanciones por no presentar el modelo 721 serán las mismas que en el caso del modelo 720 de declaración de bienes en el extranjero (en el que no se incluyen las criptomonedas).
En principio, se aplicará una multa de 300 euros por no presentar el modelo 721 si lo requiere la Administración, así como a una multa de 150 euros por presentación incorrecta. También puede aplicarse una multa de 20 euros por registro no declarado o requerido, o una multa de 10 euros por hacerlo incorrectamente.
Estas sanciones prescribirán a los 4 años, o en 5 en caso de delito fiscal y en 10 para delitos fiscales agravados.
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